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清镇市财政局2018年度预算执行及其他财务收支情况审计报告
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根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况,进行审计监督”的规定及2019年审计项目计划安排,清镇市审计局派出审计组,自20192272019530,对清镇市财政局2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并延伸审计了清镇市农业综合开发办公室2018年度报账专用账资金及红枫湖镇财政分局、卫城镇财政分局拨入2018年经费使用情况。清镇市财政局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。清镇市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

(一)内设机构、主要职责及人员等情况

清镇市财政局内设10个机构,分别是:办公室、预算科、经济建设科、行财科、农财科、综合科、监督检查科(政府采购管理科)、农业综合开发办公室、国库科、国有资产监督管理科。所属事业单位有:清镇市会计核算中心(市国库集中支付中心)、清镇市基层财政管理局、清镇市非税收入征收管理局、清镇市财政监督检查执法大队、清镇市滨园招待所(自收自支股级单位)。

主要职责是贯彻执行国家、省、贵阳市有关财政、预算、税收、财务、会计管理政策、法规及规章制度;拟定并组织实施全市财政、税收中长期规划和年度计划;负责政府非税收入管理,管理财政票据;拟定国库管理制度、国库集中支付制度,指导和监督国库业务;负责市直国有企业资产管理工作;拟定财政税收计划;拟定行政事业单位国有资产管理制度,管理行政事业单位国有资产;执行国家统一的会计制度,负责管理会计工作,监督和规范会计行为等;承办市委市政府和上级业务部门交办的其他事项。

(二)2018年度“三公”经费及培训费支出情况

2018年清镇市财政局“三公”经费支出82318.45元,其中:公务接待费支出460元,为预算500元的92%。公务用车运行维护费支出64027.95元,为预算53000元的120.8%2018年无会议费和出国(境)经费。培训费支出17830.5元,为预算10000元的178.3%

(三)2018年车辆编制及实有车辆情况

清镇市财政局车改后保留车辆3辆,其中:2辆为机关保留用车;1辆划给所属基层财政管理局使用,该辆车20182月已报废。

(四)办公用房情况

2018年,清镇市财政局使用办公用房为广大上城房开提供的办公用房(该办公用房租用情况还在洽谈中)2237.8平方米,其中:服务用房和附属用房1542.9平方米(含会议室、食堂、档案室等),设备用房37.8平米,实际办公室面积657.1平米(局长办公室17.9平方米;副局长室12平方米;其他职工80人,实际办公室面积627.2平方米,人均办公用房面积7.84平方米)。均未超过《党政机关办公用房建设标准》(发改投资[2014]2674号)的规定。

(五)2018年度预算执行和其他财政收支情况

1.年初结转和结余情况

年初结转和结余36698196.35元,其中:基本支出结转911744.4元(财政拨款结转398397.72元,其他资金结转513346.68元),项目支出结转和结余35786451.95元(财政拨款结转和结余35556437.1,其他资金结转230014.85元)。

2.预算收支情况

根据《市人民政府关于印发清镇市本级2018年部门预算的通知》(清府发[2018]2号),清镇市财政局机关年初预算26414585.89元,其中:基本支出预算25094585,89(政府办公厅(室)及相关机构事务1574714.64元,行政运行9466403.83,事业运行11778093.66,机关事业单位基本养老保险缴费支出1625265.00, 机关事业单位职业年金缴费支出650108.76),项目支出预算1320000元(财政监察检查经费500000,财政票据款420000,一事一议项目管理工作经费100000元,农业事业费300000元)。

追加预算后为46002810.3元,其中:基本支出预算35174810.3(其他政府办公厅(室)及相关机构事务1574714.64元,行政运行11121691.77,事业运行13604858.47,机关事业单位基本养老保险缴费1766817.12元,机关事业单位职业年金缴费706728.3元,其他财政事务支出5347000元,协税护税1053000元)。项目支出预算10828000(其他财政事务支出1020000元,其他农业综合开发支出300000元,土地治理5710000,产业化发展2358000元,其他财政事务支出560000元,农村综合改革示范试点补助30000,其他农村综合改革支出850000元,机构运行109460元,对村级一事一议的补助180000)

3.2018年预算执行及结转结余情况

2018年收入42282766.54元,其中:一般公共预算财政拨款收入42055956.7元(基本支出拨款30869956.7元,项目支出拨款11186000元)为调整预算46002810.3元的91.42%,其他收入226809.84元。

2018年支出48722474.8元,其中:一般公共预算财政拨款支出48499978.2元(基本支出拨款30564694.2元,项目支出拨款17935284元)为调整预算46002810.3元的105.43%(动用上年结余资金),其他资金支出222496.6元。

当年预算结转结余-6444021.5元。

4.2018年年末结转和结余情况

年末结转和结余30167828.13元,其中:基本支出结转1130660.18元(财政拨款结转703660.22元,其他资金结转426999.96元),项目支出结转和结余29037167.95元(财政拨款结转和结余28807153.1元,其他资金结转和结余230014.85元)。

(六)以往年度审计发现问题整改情况

“未按规定清理存量资金304984.31元”问题,2018年财政局机关清理并收回存量资金4017038.76元已于2018542018730,全额上缴财政。

二、审计评价意见

(一)清镇市财政局提供的会计资料基本真实的反映了清镇市财政局2018年度预算执行和其他财政收支情况;但存在一些不符合财经法规的事项。

(二)清镇市财政局对《清镇市财政局2017年度预算执行和其他财政收支情况审计》发现的问题不够重视,未认真及时进行整改。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)未及时收回国家农业综合开发财政有偿资金3661524.83元。

农业综合开发办公室有偿放款资金2011年及以前年度项目余额3661524.83元,该笔资金已达到有偿资金回收期限,但仍挂账未收回。

不符合《国家农业综合开发财政有偿资金管理暂行规定》第十一条“有偿资金的回收期限:中央级有偿资金的回收期限,用于土地治理项目的借款,自合同生效之日起,第四年开始回收,每年偿还25%,第七年全部还清;用于多种经营项目的借款,自合同生效之日起,第四年开始回收,每年偿还50%,第五年全部还清;用于龙头项目的借款,自合同生效之日起,第三年开始回收,每年偿还50%,第四年全部还清。地方级有偿资金的回收期限,原则上参照本条规定办理。”的规定。根据上述规定,财政局应对以上有偿资金进行清理,并按规定及时收回。2019125日,根据清党发〔20192号《关于清镇市市级机构改革的实施意见》文件要求,农业综合开发办公室职能职责已划转到农业农村局,且财务资料已在审计期间移交到农业农村局,因此该问题后续整改落实应由农业局负责,财政局配合落实。

(二)未按规定清理存量资金

1.清镇市财政局2018年应收回在往来款科目核算的存量资金745120.6元,其中:福利费534716.2元,关心下一代基金11841.40元,饭票款48563,民族团结创建活动经费20000元、农业保险发展专项资金150000元。

2.经抽查,土地治理2017年年初结转结余10930000元,2018年末收支结余5510000元;产业化经营2017年年初结转结余4086000元,2018年收支结余2358000元。

上述情况不符合《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预[2015]15号)“一、明确结转结余资金的范围及清理措施(四)关于部门预算结转结余资金。部门预算结转结余资金,既包括一般公共预算安排的部门预算结转结余资金,也包括政府性基金预算安排的部门预算结转结余资金。部门预算结余资金以及结转两年以上的资金(包括基建资金和非基建资金),由同级财政收回统筹使用。收回统筹使用的资金作为权责发生制事项单独核算,并应在两年内使用完毕”和“二、规范结转结余资金收回程序 (四)……收回资金的项目需要在2015年及以后年度继续实施的,应作为新的预算项目管理,按照程序重新申请和安排”的规定。

根据《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知 》(财预[2015]15号)“四、完善相关保障措施 (四)强化检查督促。各级财政部门应加强盘活财政存量资金检查,督促各部门各单位严格落实国务院规定,对支出进度慢、盘活财政存量资金不力的地区或部门及时通报或约谈”的规定,责令清镇市财政局将在往来款科目核算的存量资金745120.6上缴国库,同时对土地治理支出、产业化经营结余两年以上的存量资金进行自查清理,并上缴国库。

(三)预算编制不完整,未将年初结转和结余纳入本年度预算

财政局2018年一般公共预算年初预算26414585.89元,未将上年结余36698196.35元纳入。当年追加预算20908224.41元,实际拨款收入42055956.7元,实际支出48499978.2元,当年超支6444021.5元由上年结余资金支付。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》(2014年修正)第三十二条“……各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求,以及绩效目标管理等预算编制规定,根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案”的规定。根据上述规定,清镇市财政局今后应严格按照预算法的规定和单位实际收支需求编制本单位预算,杜绝以上情况发生。

(四)农业综合开发办公室往来款长期挂账

截至20181231,财政局农业综合开发办公室其他应收款余额59698.84元,三年以上均未发生收支变动。

预付工程款余额689182.66元,其中三年以上未发生收支变动金额604882.66元。

其他应付款余额4452366.74元,其中三年以上未发生变动金额4278184.74元。

应付工程款余额158869.08元,为遵义建工项目工程款,三年以上未变动。

上述情况不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”和第四十七条“……对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定。

根据以上规定,责令清镇市财政局农业综合开发办公室清理往来款项,不得长期挂账,特别是挂账时间过长部分有可能形成呆(坏)账的款项,保证债权债务的真实性、合法性、合规性。鉴于此次机构改革,农发办已划归农业农村局,未清理的往来款应由农业农村局进行清理整改,财政局配合执行。

(五)农业综合开发高标准农田建设项目进度缓慢

2017年12月,黔财农发〔201759号文件等下达清镇市2018年第一批农业综合开发资金5880000元。至20193月初该项目还在合同审核阶段,项目未动工。

截至20195月初,财政已拨付资金5710000元,未拨付资金170000元。农业综合开发办公室支付设计费196200元,剩余资金5513800元。

以上情况不符合黔财农发〔201836号《关于2018年国家农业综合开发资金土地治理项目实施计划的批复》中第1.2.4条“根据项目土建工程量拟定项目建设工期为6个月,201810月开工,20194月完工,20195月至20196月完成竣工资料整理及验收工作”的规定。清镇市财政局应积极督促项目实施进度,尽快完成项目后进行竣工决算并完善相关项目验收资料。因机构改革,财政局的农业综合开发项目职责已划转到农业农村局,财政局应配合农业农村局,对该项目后续工程进度进行监管督促。

四、其他应该关注的问题

(一)农发项目管理滞后,未完成相关财务手续

截至20181231,财政局农业综合开发办公室在建工程余额11886065.82元。未完工项目余额7255863.01元。间接费用余额为423532.8元。

农发办应对以上资金涉及项目进行清理,对项目总投资,开工时间,建设进度,资金拨付情况,项目完工情况,财务手续完善情况进行逐一清理,并将清理情况报审计局。鉴于在此次机构改革,农发办已划归农业农村局,该问题应由农业农村局牵头整改,财政局配合执行。

(二)涉及民营企业及其他单位工程款长期未结账

经抽查,财政局红枫所基建款200000元未支付,该笔款项为1999年红枫湖镇财政所宿舍楼修建工程款。农业综合办公室未支付项目款329053.82元。

以上资金涉及民营中小企业账款长期未结问题。财政局应对以上资金进行清理,建立清欠台账,做到应清尽清、应付尽付,确认不需要支付的账款及时上缴国库。其中涉及农业综合开发办公室的资金由清镇市农业农村局牵头整改,财政局配合执行。

五、审计建议

清镇市财政局今后应严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计准则》(财政部令第71号)、《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预[2015]15号)等相关法律法规严格预算编制,强化预算约束,提高财政支出的精准度和有效性。严格执行“三公经费”的有关规定,加强对公务用车运行维护费的管理。对专项资金必须专款专用,不得挤占、挪用,着力盘活财政存量资金,不断提高财政资金使用效益。

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