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清镇市发展和改革局2019年度预算执行和其他财政收支情况审计报告
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根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况,进行审计监督”的规定清镇市审计局派出审计组,自202032日至4月14日,对清镇市发展和改革局(以下简称发改局)2019年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到发改局的积极配合。发改局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。清镇市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、发改局预算执行基本情况

(一)机构设置、人员及其他情况。

1.机构设置

发改局隶属于清镇市人民政府管理的正科级单位,加挂清镇市粮食和物资储备局牌子。属本级一级预算单位,所需经费由本级财政全额预算管理。内设机构5个,即:办公室(党委办公室)、国民经济综合科、发展规划产业科、投资科(行政审批科)、粮食和物资储备科(社会发展和物价管理科)。

由于还未进行事业机构改革,事业机构设置情况待定

2.人员编制及实有人员情况

发改局执行行政单位会计制度,财务室隶属局办公室(党委办公室)。发改局设置单位基本本级账套套、使用清镇市财政统一的“用友GRP-U8行政事业内控管理(G版)”信息系统。

(二)预算执行情况。

2019年,根据《清镇市人民政府关于印发清镇市本级2019年部门预算的通知清府发〔20192号)及《清镇市财政局关于划转粮食和物资储备管理相关经费指标的通知》(清财农〔201912号),财政局批复发改局本级公共预算3116.68万元,其中基本支出预算613.68万元,项目支出预算2503万元其中财政拨款2503万元

发改2019年度决算报表反映:上年结转和结余1717.79万元基本支出结转和结余129.93万元,项目支出结转和结余1587.85万元,其中财政拨款结转结余为项目支出结转结余1395.55万元。2019年收入3610.97万元,其中财政拨款3586.41万元基本支出845.11万元,项目支出2741.3万元2019年支出2219.07万元,其中:基本支出878.53万元(含人员支出830.7万元、公用支出47.83万元)、项目支出1340.55万元。当年结转和结余项目支出结转和结余2808.59万元。滚存结转和结余3109.69万元,其中基本支出结转和结余96.51万元,项目支出结转和结余3013.17万元。

2019年末资产合计13525.91万元、负债合计1001.23万元、净资产合计12524.68万元。

(三)重大项目预算执行绩效工作及管理情况。

经审计,2019年度,发改3个重大项目,共安排预算资金348万元,其中:清镇市绿色GDP核算体系监测数据采集100万元,计划完成时间为202012实际支付9万元占预算安排资金9%清镇市项目库建设前期工作费218万元计划完成时间为202112,未支付试点区域能评30万元计划完成时间为20207,未支付

(四)“三公”经费、会议费、培训费预算及执行情况。

1.公务接待费:2019年,市财政局批复预算0.9万元,实际支出0.33万元,为当年预算37%。

2.出国(境)经费:2019年,预算,也无实际支出。

3.公务用车运行维护费:2019年,市财政局批复预算6万元,实际支出5.25万元,为当年预算87.5%。

4.会议费:2019年,市财政局批复预算0.5万元,实际支出0.06万元,为当年预算12%。

5.培训费:2019年,市财政局批复预算0.5万元,实际支出0.12万元,为当年预算24%。

)财政存量资金规模结构情况。

截至2019年末,存量资金总额为3109.68万元(含两年以上形成的结余),其中:本级财政存量资金2905.1万元,非本级财政存量资金204.58万元。同级财政收回880.27万元、继续使用3109.68万元。

(六)稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况。

2019年度按照中央、省和市有关部门要求,及时出台相关政策。分别是:《关于降低我市管道天然气销售价格有关事项的通知》(清发改通〔2019〕25号)、《关于疏导我市今冬明春非居民用管道天然气销售价格有关事项的通知》(清发改通〔2019〕29号)、《关于清镇市城区及其共用同一配气管网区域管道天然气销配气价格及居民生活用气阶梯气价有关问题的通知》(清发改通〔2019〕31号)、《关于清镇市红枫艺术陵园站街公益性价格有关问题的通知》(清发改通〔2019〕33号)。执行中央、省、市各项政策措施贯彻落实到位。

二、审计评价意见

一是预算管理方面,对财政拨款结转结余资金的控制程度不够,仍存在大量财政性资金结转下年。2019年年末形成净结余的项目支出预算累计金额2808.59万元(3013.17万元扣除上级专款204.58万元)占项目支出预算总额2503万元112.21%。

是预算执行方面,预算执行刚性约束不够、及时性和有效性不强,存在预算执行率低、资金闲置率较高、未按规定实施和完成项目等情况。

是管理制度方面,发改局制定了《政府投资工程项目建设内控管理制度》、《会计人员岗位责任制》、《财务管理制度》、《考勤管理制度》、《单位人员加班误餐补助开支管理制度》、《单位工作人员各类假期及待遇的有关规定》、《机关公务接待管理办法》、《公务出行租车管理办法》、《驾驶员及车辆管理办法》、《公务出行租车管理办法》等管理制度,部分执行有效。

本次审计查出2019年预算执行中主要问题资金1382.34万元(其中:违规资金34.57万元、管理不规范资金1347.77万元),违规资金占审计资金总额13525.91万元0.26%,管理不规范资金占审计资金总额13525.91万元9.96%。

三、审计发现的主要问题及审计处理意见

(一)预算执行中存在的主要问题

项目前期准备工作不充分,导致项目执行缓慢,报账手续不完备,项目资金大量结余结转,财政资金使用效益不高

抽查9个项目,截止2019年项目资金共计安排16630652.80元,已支付3160000元,未拨付13470652.80元。一是某制药公司提取中心节能低碳改造项目安排400000元,支付280000元,因验收资料不完整,未进行验收,导致尾款120000元未支付。二是清镇市2016年石漠化综合治理工程设计费60000元,因未开具发票未支付。三是2018年重点区域生态保护与修复(石漠化综合治理)计划9900000.00元,已支付980000元,项目未全面完工,8920000元未支付。四是《清镇市绿色GDP考核试点核算体系》编制经费50652.80元市级相关领导正在审核中,项目未通过验收,未支付。五是试点区域能评300000元,因《报告》未通过上级组织评审,未拨付资金。六是清镇市绿色GDP核算体系监测数据采集1000000元已支付90000元,项目还在领导审核中,故该项工作还未正式实施,余910000元未支付。七是某科技公司5万吨级赤泥综合利用产业生产线建设项目1500000元,现环评手续未通过,导致项目建设进度缓慢,未拨付。八是2019年贵阳市第一批市级前期工作经费(贵州清镇通用机场建设项目)500000元,由于特殊原因,目前机场选址手续军方还未批复,还未开展可研编制工作,因此该笔经费还未使用。九是清镇市2018年政府投资性项目前期及专项工作经费2920000元,已支付1810000元,剩余1110000元,由于各项目资料未完善等,未支付。

违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价”、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(2018年9月1日)“四、(七)强化绩效目标管理。各地区各部门编制预算时要贯彻落实党中央、国务院各项决策部署,分解细化各项工作要求,结合本地区本部门实际情况,全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标”及《市人民政府办公厅关于印发贵阳市市级财政专项资金管理办法的通知》(筑府办发〔2013〕36号)第七条“市级财政专项资金的使用,原则上上半年必须实现50%以上进度,第三季度必须实现80%以上进度,未能达到进度要求的,由项目实施部门会同市财政部门根据项目实施情况以及市委、市政府工作安排、上级要求配套资金等情况,提出调整建议,按上述预算调整程序和权限审批”的规定。

根据以上规定,发改局应建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理工作制度,将绩效管理责任分解落实到具体责任人,加强对项目实施情况的监督管理,加快项目实施进度,督促项目完善各项手续,及时办理结算,提高财政资金使用效率。

(二)部门参与分配财政专项资金方面存在的问题。

项经费中开支人员经费和公用经费345654.55

1.在2016年石漠化综合治理工程项目建设单位管理费中列支人员经费和公用经费150418.56元

经查,清镇市发展和改革局2019年度收到财政拨入2016年石漠化综合治理工程项目建设单位管理费17万元,除支付项目审计费19581.44元外,列支人员经费和公用经费150418.56元,其中:列支商品服务支出57308.23元(洗车及车辆保险费6483.23元;支付某居委会2018年10月-2019年9月6日院落管理费28236元;水电及电脑维修费8748元;其他项目培训人员机票及往返交通费10000元;帮村人员差旅费3520元;贵阳市第二十二专项检查接待费321元);列支工资福利支出93110.33元(临时人员工资及社保费61044.05元;职工食堂用肉及蔬菜款32066.28元)。

2.2018年粮食质量安全监测与监管经费中列支人员经费和公用经费95235.99元

20198月,清镇市发展和改革局收到财政拨入2018年粮食质量安全监测与监管经费150000。除支付粮食大清查抽调人员差旅费2230元、到郑州参加粮食交易会人员差旅费2105元、大清查检查购买物资器材补助30000元、扫描仪1台4100元、电脑1台4480元、电暖炉5台9449元,办公用茶2400.01元,共计54764.01元外,列支人员经费和公用经费95235.99元,其中:列支商品服务支出75129.43元(洗车车辆维修及保险费14922.70元、办公水电及电脑维修费4431元、其他项目培训人员机票及往返交通费38112元、帮村人员差旅费1920元;医药产业调研接待费609元、办公室搬家费15134.73元);列支工资福利支出临时人员工资及社保费20106.56元。

3.将上级下拨的撤市设区社会风险评估工作资金用于发放临时人员及食堂人员目标奖100000元

20192月清镇市发展和改革局上级201811月下拨的撤市设区社会风险评估工作资金100000元用于发放临时人员及食堂人员目标奖。

违反了《中华人民共和国预算法》第六十三条“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理,不得截留或者动用应当上缴的预算收入,不得擅自改变预算支出的用途”和筑府发〔2013〕34号《关于加强财政专项资金使用管理的意见》“一、财政专项资金……,一般不得用于应在本单位人员经费和公用经费中安排的支出。二资金使用单位必须对财政专项资金实行专账管理、专款专用,只能将其用于经批准的项目。任何单位和个人不得截留、挤占和挪用财政专项资金”的规定。

根据以上规定,清镇市发改局应将在2016年石漠化综合治理工程项目建设单位管理费、2018年粮食质量安全监测与监管经费及撤市设区社会风险评估工作资金中列支人员经费、公用经费及人员目标奖345654.55元,归还原专项资金渠道。

(三)审计中发现的其他问题

非税收入征缴情况账表不符

发改局2019年度决算报表《非税收入征缴情况表》中纳入预算管理非税收入-其他利息收入13913.07元,其中:缴入本级国库6147.37元,应缴未缴7765.7元。

经查,2019年度银行存款明细账及记账凭证中基本户、基建户、国债户利息收入13913.07元,其中:上缴本级国库13118.24元,应缴未缴794.83元属于国债户被银行冻结。

决算报表中已缴数比账证少6970.87元,应缴未缴数比账证多6970.87元。 

不符合《会计基础工作规范》 第六十七条“会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚”的规定。

根据第七十二条“如果发现对外报送的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报”的规定,今后清镇市发改局应认真核对有关财务数字,及时更正并向财政部门报告。

四、审计建议

(一)强化支出控制,认真落实各项管理规定,切实降低行政成本,提高财政资金使用效益。

(二)发改局应加强对项目建设情况的跟踪监管,将项目落实到具体责任人,督促项目加快实施,完善各项手续,及时办理结算,建立健全专项资金管理制度,提高财政资金使用效率。

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