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清镇市2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
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市人大常委会:

受市人民政府委托,现向市人大常委会报告2019年度清镇市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

根据审计法及相关法律法规,清镇市审计局在清镇市委、市政府和上级审计机关的领导下,对2019年度清镇市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,清镇市积极落实各项税费优惠政策,进一步减轻企业和社会负担,提振经济活力,着力推进财税体制改革和供给侧结构性改革,发挥财政资金的杠杆作用,全市财政工作继续保持良好发展态势,较好地完成了市人大批准的2019年度预算。

----强化征收管理,财政收入稳中有升本级一般公共预算收入完成153375万元,较上年增长2.85%;政府性基金收入完成495459万元,较上年增长94.57%。

----财政支出不断优化,重点民生类支出大幅增长。市本级节能环保、社会保障和就业、教育支出等九项重点民生类支出合计249932万元,占本级一般公共预算支出的66.87%,比上年提高38个百分点。

----积极落实财税政策,预算管理不断提高一是清镇市积极落实各项税费优惠政策,全面取消或减征6项行政事业性收费政策,与上年同期相比,共计减少行政事业性收费171.51万元。二是进一步加强预算绩效管理,完成3家单位部门整体支出绩效评价和3个民生项目支出绩效评价工作,涉及资金10281.58万元,通过第三方会计师事务所进行评价,4家评为“良”等级,2家评为“中”等级。

一、本级财政管理审计情况

重点审计了清镇市财政局组织实施的2019年度本级预算执行和编制本级决算草案情况和国家金库清镇支库2019年度办理财政预算收纳、支拨业务情况。清镇市决算草案反映2019年,本级一般公共预算收入153375万元,支出310619万元;政府性基金预算收入495459万元,支出368637万元社保基金收入28974万元,支出29569万元;国有资本经营预算收入4695万元,支出4645万元2019,省财政厅核定清镇市政府债务限额69.78亿元其中一般债务8.06亿元,专项债务61.72亿元。截止2019年底清镇市地方债务余额67.62亿元,其中:一般债务7.94亿元,专项债务59.68亿元截止2019年12月底,清镇市地方政府隐性债务余额为194.24亿元,其中政府承诺偿还的债务为190.67亿元(融资平台隐性债务116.52亿元,政府支出责任隐性债务74.15亿元),政府提供担保的债务为3.56亿元(全部为融资平台隐性债务)。

审计结果表明在财政收支压力逐年增大的情况下,清镇市财政局继续积极采取措施组织收入不断优化支出结构,对审计指出的代编预算未严格执行等问题积极采取措施进行完善。但在执行过程中存在以下问题:

(一)决算草案编制还不够完善。

1.应收未收各项收入32248.11万元,一是应收未收政府性基金27580万元,二是应收未收国有资本经营净收益44.99万元,是少收国有资本经营净收益4623.12万元。

2.非税收入缴库不及时1663.14万元,2019年市财政局非税收入管理局3个非税收入汇缴结算账户年底待结算收入共计1663.14万元未及时确认上缴国库。

3.账实不符600万元,抽查市财政局2019年底“其他应收款”挂清镇市城管局(现为清镇市综合行政执法局)-国债补助资金余额600万元,经查,清镇市综合行政执法局2018年12月收到该笔资金后记入“基建拨款”,并将该资金用于清镇市生活垃圾填埋工程项目,账上无该笔欠款。

(二)预算执行还不够规范。

1.未及时拨付、使用财政资金25237.96万元,一是上级转移支付资金拨付不及时12853万元, 二是上年结转资金使用不及时12384.96万元。

2.存量资金管理使用不规范11583.17万元,一是未及时清理存量资金10111.42万元,二是政府性基金存量资金未及时安排使用1471.75万元。

3.部分支出预算未严格执行,2019年一般公共预算支出中有630万元支出科目未按预算拨款,其中:2019年本级教育支出超预算拨款311万元,债务发行费用超预算拨款4万元;粮油物资储备支出欠拨预算款66万元,债务付息支出欠拨预算款249万元。

4.国有资本经营预算范围不够完整,2019年,市财政局将市属6家国有独资企业和1家国有控股企业共7家公司国有资本收益纳入预算管理,收取国有资本经营净利润4695万元,但未将市级部门管理的国有控股企业和国有独资企业纳入国有资本经营预算范围,如审计抽查的市财政局控股的清镇市湖城融资担保有限责任公司等。

5.市属国有企业增加注册资本金7044.73万元未及时办理注册资本变更手续,一是市财政局2019年安排国有资本经营预算收入4644.73万元分别注入市属国有控股企业清镇市城市建设投资有限公司注册资本金4235.05万元、市属国有独资企业清镇市工业投资有限公司注册资本金393.54万元、市属国有独资企业清镇市公共住宅建设投资有限公司注册资本金16.14万元,三家市属企业收到资金后均未办理注册资本金变更手续。二是市财政局将以前年度借给清镇市公共住宅建设投资有限公司的款项2400万元调整为对该公司注入的注册资本金,清镇市公共住宅建设投资有限公司未办理注册资本金变更手续。

6.未按规定收取国有资源(资产)有偿使用收入2992.70万元,经抽查,2018年清镇市土地矿产资源储备中心转让“旱改水”水田指标374.09亩给某某高速公路发展有限公司用于贵黔高速公路建设项目用地占补平衡,转让总价2992.70万元。清镇市土地矿产资源储备中心开具“贵州省行政事业单位资金往来结算收据”(内部结算票据),未按规定开具非税收入票据,将款项作为非税收入-其他国有资源(资产)有偿使用收入上缴国库。

7.未按规定使用省级村镇建设发展专项资金270万元,经抽查,2019年10月,清镇市工业投资有限责任公司将省级村镇建设发展专项资金270万元借给某某发展有限公司用于清镇市农村环境综合整治PPP项目的前期工作。

8.违规支付微型企业补助资金4.5万元,经抽查,清镇市市场监督管理局在2019年对微型企业评审中,将一户未按要求报送年报的企业纳入扶持范围,并拨付补助资金4.5万元。

对审计指出的问题,清镇市财政局正在积极进行整改。

二、部门预算执行审计情况

为深入贯彻落实中央审计委员会及省委审计委员会有关审计全覆盖的要求,按照省审计厅、贵阳市审计局的相关工作部署及我市2020年审计工作计划安排,2020年我局对全市69一级预算单位2019年度预算执行情况实施全覆盖审计。通过“政府预算执行全覆盖审计系统”分析全市69家一级预算单位2019年度财务数据,形成疑点核查数据进行核实。审计结果表明,清镇市有关部门认真落实省委、省政府决策部署,按照预算法和深化预算管理制度改革要求,部门预算管理不断加强,预算执行总体情况较好。但在资金安排使用、遵守财经法规方面还存在一些问题。

(一)预算执行还不到位。一是安排预算未安排支出。35家单位存在安排预算未安排支出情况,涉及项目资金406笔,金额为45441.15万元。二是当年项目预算执行率较低。24家单位存在项目预算执行率低的情况,涉及项目资金198笔,年初预算安排资金26344.66万元,本年支出6059万元,结转结余20285.66万元,项目资金支付率为23%。

(二)支出预算执行还不够规范。12家单位未严格执行支出预算,违规支出资金697.88万元。其中:2家单位存在将商品服务支出预算用于发放增量补贴、保险等支出情况,涉及金额2.90万元;1家单位白条支付租车费51.10万元;1家单位虚列采购电脑及打印机支出1.42万元;1家单位违规发放村干部误工费21人2.38万元;5家单位在项目支出预算中列支基本、人员、公用经费等支出,涉及金额159.23万元;1家单位用项目管理费支付本局食堂就餐费4.59万元;1家单位将2018年住宿业统计工作市级补助资金2.5万元直接支付给6家住宿业相关经济指标计入统计的酒店。1家单位无预算安排支出473.76万元。

(三)结转结余资金还须加强管理32家单位存在结转结余资金未及时使用情况,涉及资金365笔,金额为31604.46万元,结转结余时间均超过两年。

(四)八项规定精神还有待进一步落实。11家单位存在隐匿列支“三公”经费的情况,涉及金额为80.06万元。其中:隐匿列支公务接待费2.79万元,隐匿列支公车运行维护费72.66万元,隐匿列支因公出国费4.62万元;2家单位存在未执行接待清单制度、未控制陪餐人数,涉及金额1.60万元;1家单位超范围报销市内交通补助和伙食补助0.06万元。

(五)财务核算管理还有待加强。5家单位存在已完交付使用工程未及时转入固定资产的情况,涉及未转固定资产金额146056.04万元;12家单位存在购买固定资产未入固定资产账的情况,涉及金额为15.85万元;6家单位存在账实不符的问题,涉及银行账户7个(6个工资代发户和1个非集中支付账户),账实不符金额69.75万元;2家单位存在记账凭证与原始凭证不符,涉及金额380.33万元;1家单位因无经费来源在“其他应收款”中核算工作经费及各类补助款共计114.13万元;2家单位工会支出未在工会经费科目核算,涉及金额5.16万元;10家单位存在大额现金支付的问题,涉及金额53.44万元;1家单位职工借款5万元用于国庆节期间突发社会稳定工作准备金,截至2019年底该笔款项未核销;1家单位报销购办公物资费用清单无经办人、报销事由、领用情况等内容,涉及金额0.50万元;1家单位完成项目资金支付后未按规定注销该专用账户。1家单位非税收入征缴情况账表不符,明细相差0.7万元。

审计指出问题后,相关单位已采纳审计意见并积极进行整改。

三、专项资金审计情况

重点对清镇市清镇市教育局2018年教育经费筹集、管理和使用情况,2018年度扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况,清镇市2018年易地扶贫搬迁、清镇市2019年农村义务教育及学前教育机构学生营养改善计划补助资金的收支情况、应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物使用情况进行了专项审计或者专项审计调查。

清镇市教育局2018年教育经费筹集、管理和使用情况审计调查发现:清镇市财政局存在未及时拨付教育专项资金12562.20万元、2018年未及时从土地出让收益中计提教育资金5125万元、县级匹配资金548.37万元未到位、专户收费与市教育局缴费明细账实不符,清镇市教育局存在未及时使用教育资金15071.23万元、未及时清理往来款、年终虚列“拨出经费”10135.58万元、利息收入15.67万元未缴库坐支2.84万元,清镇市第一中学存在挤占代收学生书本费1053.51万元,卫城小学存在寄宿生补助发放认定程序不符合标准,站街幼儿园存在代管生活费结余2.40万元未及时清算等问题。

2018年度扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况审计发现:产业发展实施对象不够准确,对6户非建档立卡贫困户发放扶贫资金0.96万元;扩大扶贫项目管理费用开支范围,涉及资金0.3万元;三个村擅自收取扶贫项目施工方管理费2.54万元;暗流镇小康水项目未按批复方案实施,随意变更工程未报批;实施的部分教育工程未办理施工许可证;将扶贫资金入股企业,股金未量化到户,未与贫困户建立利益联结机制;帮扶资金长期滞留在账上,未发挥资金效益,涉及资金194万元;部分惠农补贴发放未按“一折通”集中统发;部分人员死亡后继续享受惠农补贴,涉及资金1.36万元。

清镇市2018年易地扶贫搬迁审计发现:部分已享受农村低保的安置对象搬迁后未按规定纳入城市低保;未及时发放贫困移民一次性临时救助金;未按要求完成易地扶贫搬迁城乡建设用地增减挂钩结余指标生产任务;上报复垦复绿数据不精准;省级专项资金103.8万元滞留时间达一年以上;先施工后补办招投标手续,涉及合同金额9438.50万元;未按建设程序实施项目;施工图未经审查就开工建设;将不符合条件的人员纳入易地扶贫搬迁范围并享受127套安置房;搬迁对象重复申报享受易地扶贫搬迁安置房和危房改造补助;13户83人在无审批表或审批表中无市级审批意见情况下,直接享受27套安置房;犁倭镇5户20人签订了放弃2017年易地扶贫搬迁资格的承诺同时领取了贫困移民一次性临时救助金3万元;扶贫生态移民搬迁资金762.15万元结余两年以上等问题。

审计指出问题后,相关单位已采纳审计意见并积极进行整改。

四、政府投资建设项目审计情况

主要完成了11个政府投资建设项目的结算审计认定和对清镇市汞污染历史遗留问题综合治理工程示范项目暨清镇市青龙生态环保公园建设项目(以下简称清镇市青龙生态环保公园建设项目)、清镇市站街镇新区公租房建设项目、清镇职教城(西区)鲤鱼西路道路工程一标段项目等3个项目竣工结算情况进行了审计。

(一)投资项目审计审减率较高。11个政府投资建设项目结算审计送审金额2110.58万元,审定金额1469.41万元,审减金额641.17万元,审减率达30.38%。清镇市青龙生态环保公园建设项目等3个竣工结算审计项目送审金额28293.08万元,审定金额21354.33万元,审减金额6938.75万元,审减率达24.52%。

(二)项目建设规范性还须进一步加强。3个项目均存在先施工后取得或未取得施工许可证问题;清镇市青龙生态环保公园建设项目和清镇职教城(西区)鲤鱼西路道路工程项目存在未按规定取得土地使用证问题。此外,清镇市青龙生态环保公园建设项目还存在项目签订的施工合同实质性条款与招标文件不符问题;清镇市站街镇新区公租房建设项目还存在未办理竣工验收备案手续、未严格执行基本建设程序等问题;清镇职教城(西区)鲤鱼西路道路工程项目还存在项目签证资料与隐蔽资料、测量数据不符等问题。

五、领导干部经济责任审计情况

受清镇市委组织部的委托,对清镇市市场监督管理局党组书记、局长2017年1月至2018年12月任期履行经济责任情况和清镇市商务局党组书记、局长2018年1月至2019年12月任期履行经济责任情况进行了审计,审计发现:

清镇市市场监督管理局存在占用微型企业税收奖励金0.28万元;扩大范围列支公务用车运行维护费0.62万元;支付培训交通费原始凭证不完整;多计发退休人员高龄补贴;记账凭证与原始凭证金额不符;无发票列支办公费;职工预支差旅费0.6万元无借款凭据;支付食堂采购材料9万元无经办人及入库验收人员签字等问题。

清镇市商务局存在超范围超标准报销交通费、差旅费共计0.06万元;隐匿列支“三公”经费0.99万元;未准确支付储备粮贷款合同利息17.20万元;挤占“市场监测及信息管理”项目资金列支日常办公费共计1.3万元;2018年猪肉储备项目未按规定及时验收,补贴资金32.4万元未支付完成;收回借支款15万元未开收款收据;2年以上存量资金167.64万元未及时清理缴回财政;拖欠民营企业账款9.6万元。

针对上述问题,清镇市审计局已提出审计处理意见及建议,被审计单位及个人正在积极进行整改。

六、审计建议

(一)提高预算执行率,规范财政行为。

财政部门应当加强对部门预算执行的审核检查和评估,强化专项资金管理,对符合拨款条件的款项应及时审核、拨付,避免资金长期沉淀,不能发挥应有的效益;加强国有资本经营预算管理,编制国有资本经营预算应严格按照相关规定覆盖所有市属国有企业以及市级部门管理的企业,做到应收尽收、及时足额收取;加强非税收入征收管理,严格规范征收行为,充分发挥财政对票据的发放、核销及监管作用,健全监督机制,合法收取非税收入;加强《中华人民共和国预算法》及预算法实施条例的宣传和培训,提高各预算单位预算编制的准确性。

(二)科学合理编制预算,增强预算约束力。

各预算单位应当认真做好项目预算各项前期准备工作,加强预算管理,提高预算执行力,细化项目支出,抓好支出进度管控,准确掌握项目建设进展,确保预算资金按照预算规定使用,提高财政资金使用效益;加强对财务人员的业务培训,规范各单位财务核算工作,严格以实际发生的经济业务进行会计核算,理清债权债务,确保会计信息的真实性;进一步盘活财政存量资金,缓解财政收支矛盾。

(三)提高政策执行率,确保完成脱贫攻坚任务。

严格按照脱贫攻坚相关政策规定,积极壮大盘活村集体经济,拓宽收入路子,切实与贫困户建立利益联结机制;完善扶贫对象信息系统,增进信息联动,做好贫困人口退出管理,做好返贫和新增贫困人口管理;加强扶贫资金和项目管理,各部门、乡镇应严把资金关口、提高项目管理意识和水平,认真履职,严防资金风险,规范项目建设,加大项目监管力度;结合本地区实际情况进一步提高政策执行效率,确保执行过程中不偏离目标,保障精准识别和精准脱贫。

(四)加强工程项目管理,确保项目建设发挥应有效益。

认真贯彻落实国家关于政府投资项目管理相关规定,严格执行国家基本建设程序,有效规范工程管理;采取积极有效措施,杜绝和防范工程项目建设中出现的违纪违规问题,杜绝“三边”工程,严把质量关,确保国家惠民政策落到实处。

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